A maioria dos compradores estrangeiros de propriedades nos EUA escolhe entre duas estruturas: manter o título pessoalmente ou através de uma LLC dos EUA. A decisão geralmente é enquadrada como uma questão de responsabilidade. A consideração maior, e a que é mais frequentemente negligenciada, é o imposto sobre heranças — porque um não-residente que possui propriedade imobiliária nos EUA em seu próprio nome tem uma isenção federal de imposto sobre heranças historicamente fixada em US$ 60.000, contra milhões para uma pessoa residente nos EUA.
Como é a propriedade pessoal
Comprar em seu próprio nome é mais simples e barato. Não há entidade a ser formada, nem declaração anual para a entidade, nem agente registrado a ser pago. Para uma única propriedade comprada para uso pessoal e mantida de forma conservadora, pode ser totalmente adequada.
Três exposições vêm com isso. A responsabilidade pela propriedade recai sobre você pessoalmente. O ativo está em seu nome para fins de inventário em uma jurisdição estrangeira. E a isenção de imposto sobre heranças que se aplica é a do não-residente, não a do residente.
Um cidadão ou residente dos EUA tem uma isenção federal de imposto sobre heranças na casa dos milhões. Um estrangeiro não residente que possui ativos situados nos EUA teve uma isenção de US$ 60.000, com taxas acima disso alcançando a faixa de 40%. Propriedade imobiliária nos EUA é situada nos EUA.
O que uma LLC muda
Uma empresa de responsabilidade limitada dos EUA detém o título; você detém o interesse de membro. A responsabilidade decorrente da propriedade é, em princípio, contida dentro da entidade. Transferir a propriedade mais tarde significa transferir interesses de membro em vez de reescrever o título da propriedade, o que simplifica a sucessão e vendas parciais.
Uma LLC de membro único é normalmente desconsiderada para fins de imposto de renda dos EUA, então a renda de aluguel flui para você e é reportada como se você possuísse a propriedade diretamente. A estrutura não reduz, por si só, o imposto de renda.
Se isso muda a posição do imposto sobre heranças depende de como a entidade é estruturada e da posição do tratado. Uma LLC de membro único sozinha frequentemente é não suficiente para remover o tratamento de situação nos EUA — que é precisamente por isso que essa questão pertence a um consultor de transações internacionais em vez de um folheto de vendas.
O que uma LLC custa
A formação na Flórida envolve uma taxa de registro estadual, além de um agente registrado — um custo anual. Há um relatório anual a ser apresentado ao estado. A maioria dos credores financiará uma propriedade mantida em uma LLC, embora os termos e a documentação diferem do empréstimo pessoal, e alguns exigem garantias pessoais dos membros.
Contra esses custos estão a contenção de responsabilidade e a flexibilidade de sucessão. Para uma única propriedade modesta, a aritmética pode favorecer o título pessoal; para múltiplas propriedades, ou onde os herdeiros são uma consideração viva, geralmente não favorece.
A questão que realmente decide
Não "qual é melhor", mas "o que acontece com este ativo se eu morrer possuindo-o". Se a resposta envolver herdeiros em outro país enfrentando uma conta de imposto federal sobre heranças dos EUA por uma propriedade que não podem vender facilmente, o título pessoal tem um custo que não aparece em nenhuma declaração de fechamento.
Essa é a comparação que vale a pena fazer. Tudo o mais — a taxa de formação, o agente registrado, o relatório anual — é pequeno em comparação.
Uma cautela sobre como isso é vendido
A estruturação é rotineiramente supervalorizada. Uma LLC não é um abrigo fiscal, não reduz o imposto de renda dos EUA por si só, não confere status de imigração e não resolve automaticamente a exposição ao imposto sobre heranças. Qualquer um que a apresente como uma solução para os quatro está descrevendo algo que não existe.
É uma ferramenta de responsabilidade e sucessão com benefícios reais, mas limitados, e custos anuais reais. Decida isso com um contador público certificado (CPA) que conheça tanto sua jurisdição de origem quanto o lado dos EUA.
Fontes
- IRS — imposto sobre heranças para não residentes que não são cidadãos dos EUA
- IRS — empresa de responsabilidade limitada (LLC)
- IRS — retenção FIRPTA
Informações gerais, não aconselhamento fiscal ou jurídico. Resultados dependem de residência, posição de tratado e estrutura. Confirme com um CPA e advogado de transações internacionais antes de realizar qualquer transação.
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