La mayoría de los compradores extranjeros de propiedades en EE. UU. eligen entre dos estructuras: mantener el título personalmente o a través de una LLC de EE. UU. La decisión generalmente se enmarca como una cuestión de responsabilidad. La consideración más grande, y la que a menudo se pasa por alto, es el impuesto sobre sucesiones, porque un no residente que posee bienes raíces en EE. UU. a su nombre tiene una exención federal de impuesto sobre sucesiones históricamente establecida en US$ 60,000, frente a millones para una persona residente en EE. UU.
Cómo se ve la propiedad personal
Comprar a tu nombre es más simple y barato. No hay entidad que formar, no hay presentación anual para la entidad, ni agente registrado que pagar. Para una propiedad única comprada para uso personal y mantenida de manera conservadora, puede ser completamente adecuada.
Con ello vienen tres exposiciones. La responsabilidad de la propiedad se adjunta a ti personalmente. El activo está a tu nombre para fines de sucesión en una jurisdicción extranjera. Y la exención de impuesto sobre sucesiones que se aplica es la de no residente, no la de residente.
Un ciudadano o residente de EE. UU. tiene una exención federal de impuesto sobre sucesiones en millones. Un extranjero no residente que posee activos en EE. UU. ha tenido una exención de US$ 60,000, con tasas superiores alcanzando la banda del 40%. La propiedad inmobiliaria en EE. UU. es de ubicación en EE. UU.
Lo que cambia una LLC
Una compañía de responsabilidad limitada de EE. UU. mantiene el título; tú mantienes el interés de membresía. La responsabilidad que surge de la propiedad está, en principio, contenida dentro de la entidad. Transferir la propiedad más tarde significa transferir intereses de membresía en lugar de volver a otorgar la propiedad, lo que simplifica la sucesión y las ventas parciales.
Una LLC de un solo miembro normalmente se ignora para el impuesto sobre la renta en EE. UU., por lo que los ingresos por alquiler fluyen hacia ti y se informan como si poseyeras la propiedad directamente. La estructura no reduce, por sí sola, el impuesto sobre la renta.
Si cambia la posición del impuesto sobre sucesiones depende de cómo esté estructurada la entidad y de la posición del tratado. Una LLC de un solo miembro por sí sola frecuentemente es no suficiente para eliminar el tratamiento de ubicación en EE. UU. — que es precisamente por qué esta pregunta pertenece a un asesor transfronterizo en lugar de a un folleto de ventas.
Lo que cuesta una LLC
La formación en Florida implica una tarifa de presentación estatal, además de un agente registrado — un costo anual. Hay un informe anual que presentar ante el estado. La mayoría de los prestamistas financiarán una propiedad mantenida en una LLC, aunque los términos y la documentación difieren de los préstamos personales, y algunos requieren garantías personales de los miembros.
Contra esos costos están la contención de responsabilidad y la flexibilidad de sucesión. Para una propiedad modesta única, la aritmética puede favorecer el título personal; para múltiples propiedades, o donde los herederos son una consideración activa, generalmente no lo hace.
La pregunta que realmente decide
No "cuál es mejor" sino "qué pasa con este activo si muero teniéndolo". Si la respuesta involucra herederos en otro país enfrentando una factura de impuesto federal sobre sucesiones en EE. UU. por una propiedad que no pueden vender fácilmente, el título personal tiene un costo que no aparece en ningún estado de cierre.
Esa es la comparación que vale la pena hacer. Todo lo demás — la tarifa de formación, el agente registrado, el informe anual — es pequeño en comparación.
Una advertencia sobre cómo se vende esto
La estructuración se vende rutinariamente en exceso. Una LLC no es un refugio fiscal, no reduce el impuesto sobre la renta en EE. UU. por sí sola, no confiere estatus migratorio y no resuelve automáticamente la exposición al impuesto sobre sucesiones. Cualquiera que lo presente como una solución a los cuatro está describiendo algo que no existe.
Es una herramienta de responsabilidad y sucesión con beneficios reales pero limitados, y costos anuales reales. Decídelo con un CPA transfronterizo que conozca tanto tu jurisdicción de origen como el lado de EE. UU.
Fuentes
- IRS — impuesto sobre sucesiones para no residentes que no son ciudadanos de EE. UU.
- IRS — compañía de responsabilidad limitada (LLC)
- IRS — retención FIRPTA
Información general, no asesoría fiscal o legal. Los resultados dependen de la residencia, la posición del tratado y la estructura. Confirma con un CPA y abogado transfronterizo antes de realizar transacciones.
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